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生命保険で、相続税の負担が軽くなることはありますか？

相続税の対象となる死亡保険金には、一定の条件で非課税枠があります。保険料の負担者・受取人・法定相続人の数などを確認します。

「生命保険は相続税の対策になると聞きましたが、どのような仕組みなのでしょうか。」

相続税の対象となる死亡保険金には、一定の条件で利用できる非課税枠があります。どのような場合に使えるのか、相続税の基礎控除とは何が違うのかを、基本からご説明します。

死亡保険金が、すべて相続税の対象になるわけではありません。

死亡保険金にかかる税金は、亡くなった方、実際に保険料を負担した方、受取人の組み合わせによって、相続税・所得税・贈与税に分かれます。

ここでは、亡くなった方が保険料をすべて負担していた場合を基本例として説明します。契約者の名義だけで判断せず、実際の保険料負担者を確認しましょう。

相続人が受け取る死亡保険金には、一定の非課税枠があります。

相続税の対象になる死亡保険金を相続人が受け取る場合、非課税限度額は次の式で計算します。

500万円×法定相続人の数

例えば、法定相続人が配偶者と子ども2人の合計3人であれば、非課税限度額は1,500万円です。

この例で、相続人が受け取る対象の死亡保険金が合計2,000万円なら、非課税枠を超える500万円が相続税の計算に含まれます。500万円がそのまま税額になるわけではありません。

また、保険契約や保険会社を増やすごとに非課税枠が増えるものでもありません。

受取人によっては、非課税枠を使えません。

相続人以外の方が受け取る死亡保険金には、この非課税枠は適用されません。相続を放棄した方も、受け取った保険金について、この枠を使うことはできません。

一方、枠を計算する際の法定相続人の人数には、相続放棄がなかったものとして数えるルールがあります。「人数の計算」と「受取人が適用を受けられるか」は分けて確認する必要があります。

相続税の基礎控除とは、役割が異なります。

相続税の基礎控除は、相続税の計算に含める遺産全体から差し引く仕組みです。

死亡保険金の非課税枠は、条件を満たす死亡保険金について、相続税の計算に含めない部分を決める仕組みです。

死亡保険金の非課税枠が余っても、その余りを預貯金や不動産から差し引くことはできません。それぞれ対象と条件がある制度として理解しましょう。

制度の確認先：国税庁「相続税の課税対象になる死亡保険金」／国税庁「死亡保険金を受け取ったとき」

わが家にも相続税はかかるのでしょうか？

一般的な知識としてご案内しています。

この解説は、制度の一般的な仕組みを知っていただくためのものです。エスカルゴでは、制度の基礎知識をご説明し、税理士や税務署へ確認したい疑問の整理をお手伝いします。

個別の税額計算、財産の税務評価、申告の要否や特例の適用判断、税務申告書の作成・申告代理は行いません。具体的な税務上の判断は、税理士または税務署へご相談ください。保険商品の提案・勧誘や契約手続きも行いません。

情報確認日：2026年10月24日。制度改正等により内容が変わる場合があります。最新情報は国税庁の案内をご確認ください。

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